相続税を払うまで・・・。

相続時の本当の問題というのは不動産に関する問題。
相続の場合相続税が発生する可能性はほどんどなく、発生するのは相続案件の５％程度と言われています。
相続財産が法定相続人×1,000万+5,000万以下の場合、相続税はかかってきません。
相続人が妻と子供2人の場合、３×1,000万+5,000マン＝8,000万となります。
このような場合は相続税がかかるケースはとくにありませんが、問題はこれから。

たとえば、相続財産が4,000万円の現金の場合。
妻　2,000万円
子供Ａ　1,000万円
子供Ｂ　1,000万円
といったように分けることはとても簡単です（分け方は別としてですが・・・）。

しかし、次のような場合はどのように分けることができるでしょうか？
ある都心にマンションが１室と駐車場、他の都市にアパートと土地（賃貸で収入あり）、そのまた別の都市に1戸建てと土地があるという、なんとも贅沢な財産だった場合、どのように分けるかが相続時に起こる問題となってきます。
相続税がかかるかどうかが問題ではなく、どの都市の財産を誰が所有するか問題が起こる事があります。

これが相続時の本当の問題です。
このような場合、どのようにすると相続税を支払うのが少なくて済むのでしょうか？！

①これらの不動産をすべて売却し、現金化した上で法定配分した場合
②現金化せずに、現物を協議の上で相続人である3人に分配した場合

①と②では相続税の金額が安くなるのは、どちらでしょうか？
それは、不動産の相続税上の評価額といくらで売却できるかということにもよるのですが、不動産は評価額を下げることができる特例があり、現金は特例がないため、一般的には不動産のままの方が相続税は安くなると考えられます。

相続税についてイロイロと調べてきましたが、ズラズラと長く書き込み過ぎたために分かりやすくポイントをまとめてみることにしました。

◆相続税が発生した場合、特に気を付けること。
①相続税が発生した場合に気をつけなくてはいけないのが、財産評価（節税）、財産分割、納税（財源）について。
　財産評価というのは、土地の評価を正しく行うことで、相続に該当する財産として占める土地の比率は高い。
　そのためうまく相続することによって税金を安くすることができる。
②財産分割はいかにスムーズに遺産分割をするかによる。
　いきなり遺産分割の話合いをするのではなく、遺産分割の方向性を確認して話し合いを円滑に進める準備が必要となる。
③納税というのは相続税をどのようにして納めるかが肝心。
　現金納付と物納をどのような組み合わせにするかで、どれだけ財源が確保できるかが決まる。

◆葬儀費用を申告すると何か影響があるのか？
　この場合、宗教法人に影響があるのかどうかになってきます。
　僧侶やお寺へお布施などを支払った場合、領収書は発行され無いがの一般的です。（もらえる場合もありますが・・・）
　領収書がなくても、債務として税務所へ申告した場合でも特に影響はありません。

◆根抵当権について
　少し難しくなりますが、相続が開始されたにもかかわらず、そのままの状態にしておくと６ヶ月経過したときに根抵当権は自動的に確定されてしまい、相続開始の時に遡って実際の債務の残高が普通の抵当権へと変更してしまうため、必要な場合は６ヶ月以内に変更することが必要です。

相続税や贈与税が発生した時は、必ずと言っていいほど「税務調査」がやってくるそうです。
何もやましいことがなければ、ちゃんと税務調査を受けておくと良いそうだが・・・
相続した場合の税務調査はどのようなことをするのか？またどのような点に気をつければうまく調査を乗り切ることができるのか調べてみることにします。
調査のポイント
●家族名義の預金の実質的な所有者は誰か？
　・通帳の保管状況や実際所持人
　・家族構成、家族の年齢、職業、年収、保有資産の状況
　・各預金の資金源資の追跡
　・通帳使用印鑑の印影やサイン
●自宅や勤務先の近隣の郵便局に申告があるか？
●死亡前５年間で大きな金額の動きは理由あるものなものか？家族名義預金や架空預金の形成の可能性はないか？
●被相続人の所得から判断して預金の申告額は適正か？
●相続開始直前に多額の資金などが引き出されていないか？

税務調査は相続した年か翌年には必ず税務調査に入るらしいので、それまでに手続きを完了させておきたいものです。
万が一、期限後申告になった場合はペナルティがあるのでしょうか・・・？
次回はそのことについて調べてみたいと思います。

前回、相続税と贈与税について調べました。
そこで疑問に思ったのが、生前贈与を受けた場合、贈与時に贈与税を支払わなくてはいけないのですよね？
その後、相続することになってしまった場合は、相続税も払わなくてはいけないのでしょうか？
ということは、たとえば家を相続することになった場合、同じ家に対して２回も税金を払うことになるのでは？！
そんな無駄なことはできませんよね！
その時のために、贈与財産と相続財産を合計した税金から、既に支払った贈与税を控除することができるという制度があり、それを相続時清算課税制度というそうで、贈与と相続を通じて納税するもので、もらう側が選択することによって適用することができて贈与財産の種類、金額、贈与回数などには制限は全く無いそうです。

相続税っていったい何？
内容や意味も分からなければ話にならない！！
相続は父の死亡から開始するって聞かされたから始まっていて、相続または遺贈により財産を取得した場合にかかってくるのが相続税で、法律で定められている人が財産を取得した場合をいうのもわかる。
不可解なのは「相続税の基礎控除」とやらで、何度もネットや本などで読みかえしてもさっぱり分からない。
相続税には基礎控除があって、遺産の評価額が基礎控除の金額を下回っていれば相続税はかからなくてすむし、税務署に対する申告も必要ない。
しかし、評価額が基礎控除を超える場合でも、申告をする事によってある特例によって相続税がかからないケースもあるらしい。
だったら、初めから相続税なんてかけなければいいのに！って思うのは自分だけだろうか？
相続したことによって、世間の皆様にご迷惑がかかるわけじゃあるまいし・・・。